artikelen

Vraag

Ik ben vrijgezel en heb geen kinderen. Ongeveer tien jaar geleden kocht ik een huis vlakbij Valencia (stad), maar omdat mijn beoogde erfgenaam het kind van mijn (tweeling-)zus is -zij is weduwe en haar zoon is mijn petekind- heb ik destijds de helft van het huis op naam van mijn zus gezet. Zij bemoeit zich nergens mee, betaalt ook geen kosten voor het onderhoud en is helemaal nooit in Spanje. Nu de jaren meetellen (ik ben 80 plus) en het ook voor mij steeds meer inspanning kost om naar Spanje te gaan, vraag ik me (mijn zus denkt er ook zo over) af, of we er goed aan doen het huis nu al aan mijn neef, haar zoon, te schenken. Hij heeft een gezin met drie onvolwassen kinderen en ze zijn dol op Spanje en op het huis. Kunt u richting geven aan een parcours dat afwijkt van "wachten tot we dood zijn en dan erft neef"? Of moeten we de rit gewoon uitzitten?

Antwoord

Wij concluderen dat uw zuster en uzelf ieder 50% eigenaar zijn van het huis in kwestie, gelegen in de "Comunidad Valenciana" en dat u alle drie (uzelf uw zuster en haar zoon) in Nederland woonachtig bent. Indien u tijdens uw leven uw aandeel in de woning aan uw zuster of aan uw neef schenkt, is de schenkingsbelasting in Spanje -afhankelijk van de waarde- zo maar 15 à 20%. Bovendien zijn er nog andere kosten waar rekening mee gehouden moet worden, maar die spelen bij elke mutatie in de tenaamstelling een rol.
Wij denken aan: kosten van de Spaanse notaris, inschrijving register van eigendom, presentatie van documenten bij de belastingdienst, de gemeente en bij het eigendomsregister, gemeentelijke "plus-valía", het honorarium van een deskundige die u bijstaat etc..
De eerste stap zou kunnen zijn, dat u en uw zuster in een notariële akte in Spanje vastleggen, dat u de gemeenschap van goederen opheft. Uw zuster neemt van u het aandeel in de woning over, niet door middel van koop, maar tengevolge van de beëindiging van de goederengemeenschap.

Kostenvoorbeeld

Indien het huis een waarde heeft van 200.000,- €, is de helft 100.000,-€. Voor een schenking door u aan uw zuster of aan uw neef zou (in Spanje) ongeveer 20.000,-€ schenkingsbelasting betaald dienen te worden. Daartegenover staat, dat wanneer u de suggestie hierboven volgt en u uw aandeel aan uw zuster overdraagt (formeel "de gemeenschap van goederen opheft"), de belasting dienaangaande slechts 6.000,-€ bedraagt.
Nadat uw zus op deze wijze enig eigenaar van de woning is, kan zij  (volgens de nu nog geldende tarieven) de helft van de woning vrij van Spaans schenkingsrecht aan haar zoon schenken. Wanneer uw zuster daarna overlijdt, geniet haar zoon opnieuw van de vrijstelling "ouder/kind"; volgens de tarieven van dit moment betaalt uw petekind dan geen erfbelasting.
Stel dat de woning in kwestie een lagere fiscale waarde heeft, dan gaat het hierboven gestelde nog steeds op. Wanneer het om een substantieel hogere waarde gaat, adviseren wij u met een belastingdeskundige contact op te nemen en vast te stellen of "de vlieger nog steeds opgaat". Succes ermee.