artikelen

Vraag
Wij, Nederlands echtpaar hebben sinds 1994 een appartement in Torrevieja. Daar onze leeftijden achter in de zeventig zijn gekomen, vragen wij ons af of er wat betreft de papierwinkel voor erfgenamen alles vooraf (zover als mogelijk) geregeld) kan worden. En hoe dat in z'n werk gaat. Wij hebben 4 kinderen, en zijn geen resident. Erven via Nederlands recht.

Antwoord
Wij zullen uw vraag eerst (a) tegen het licht houden met de gedachte op de achtergrond dat uw kinderen na uw beider overlijden (bijna) niets meer dienen te ondernemen.
Vervolgens (b) beschrijven we een voorzichtigere benadering, waarbij nog wel wat werk verzet dient te worden, maar waarbij al geanticipeerd wordt op de toekomstige situatie.
In beide gevallen geldt dat uw kinderen er goed aan doen nu reeds een NIE aan te vragen, want dat fiscale nummer in Spanje is, onder normale omstandigheden, zeker nodig. Bovendien doet u er goed aan de lopende betaalrekening in Spanje op de naam van beide ouders én (bijv.) twee kinderen te zetten. Overige fondsen in Spanje raden wij aan te liquideren. Draagt u er ook zorg voor dat geldmiddelen, die u niet op korte termijn nodig heeft, buiten Spanje op de bank staan. Met klem raden wij aan geen Spaanse waarde-papieren (aandelen, spaarbewijzen, obligaties etc.) aan te houden om aan erfgenamen achter te laten.
a) Indien u tijdens uw leven het bloot-eigendom van het appartement aan uw kinderen in Nederland schenkt is de grootste pijn, die tot de productie van documenten leidt, al voorkomen. De waarde die u nu hanteert is 90% van fiscale waarde van het eigendom. Dat percentage komt overeen met, de door de Spaanse fiscus gehanteerde norm voor de waardering van het bloot eigendom. Nadat deze notariële schenkingsakte bij een Spaanse notaris gepasseerd is en de overschrijving in de openbare registers plaatsgevonden heeft, kunnen alle lopende lasten (water, licht, vereniging van eigenaren, IBI etc.) ten laste van de gemeenschappelijke betaalrekening voldaan worden. Een bijkomstig voordeel is dat na het eerste overlijden van een van de ouders, door de langstlevende niets ondernomen hoeft te worden.
b) Een voorzichtigere benadering is deze. In uw testament (in Nederland) neemt u op dat langstlevende de keuze heeft om het appartement in Spanje (of het bloot-eigendom van dat appartement) aan de kinderen af te geven. Daarmee stelt u de keuze voor de overdracht aan de volgende generatie uit tot na het eerste overlijden. Na het eerste overlijden kan langstlevende beslissen het legaat al dan niet uit te keren (af te geven). Dus u houdt langer controle over het bezit. Deze keuze van langstlevende wordt vastgelegd in een Nederlandse notariële akte. (Verklaring van Erfrecht). Hierin is de wijze van verdeling volgens Nederlands recht, en met name gebaseerd op het testament van overledene (wat komt aan wie toe) opgenomen. Vervolgens kan langstlevende zelf betrokken blijven bij het op gang brengen van de papiermolen in Spanje. De genoemde notariële akte in Spanje ziet vervolgens op het uitvoeren van die verdeling met betrekking tot de bezittingen, die overledene in Spanje naliet. De “Verklaring van Erfrecht” is dus de basis voor de toedelingsakte in Spanje.