artikelen

Vraag
Wij hebben in Nederland een testament op basis van langstlevende. Dit hebben wij ooit laten opstellen bij aankoop van een huis in Nederland. Dit huis hebben wij inmiddels verkocht en huren nu een huis. In Spanje hebben wij een vakantie woning welke op beider naam staat. Wat gebeurd er nu wanneer er één van beide komt te overlijden, welke stappen moeten er worden ondernomen?

Antwoord
De enige stap, die u nu dient te ondernemen is:
“met uw testament onder de arm naar een notaris in Nederland gaan en samen met die “deskundige bij uitstek” de inhoud van die wilsbeschikking tegen het licht houden”.
Toelichting.
Wij kunnen niet vaststellen of uw testament voor of na 31/12/2002 getekend werd. Wij weten niet of u afstammelingen heeft en of u die (klein-)kinderen in de nalatenschap wenst te betrekken of juist uit te sluiten. Het is nuttig dat u rekening houdt met gelijktijdig overlijden van u en uw echtgenote. Voorziet het testament daarin?
De fiscale consequenties in Spanje ten gevolge van een in Nederland gemaakt testament, kunnen met een fiscalist in Spanje besproken worden. Een Nederlandse notaris heeft van deze specifieke materie gewoonlijk geen kennis.

Voorbeelden van heffing successie-belasting op dit moment.
Indien na het overlijden van de eerste van u beiden, de langstlevende (de helft van) een huis erft in Marbella en die helft een waarde heeft van 500.000,-.€, betaalt de langstlevende geen erfbelasting.
De vrijstelling in Andalucía is momenteel voor huwelijkspartner en afstammelingen 1.000.000,-.€.
Zou hetzelfde huis met dezelfde waarde in Calpe liggen (Comunidad Valenciana) betaalt langstlevende plm. 40.000,-.€ erfbelasting omdat de vrijstelling in deze “autonomie” slechts 100.000,-. € is.
Indien (de helft van) dit huis in Calpe echter door langstlevende en vijf kinderen in gelijke delen geërfd wordt, ontvangt elke betrokkene ruim 83.000,-.€ en betaalt dus niemand erfbelasting. Fiscaal ziet dit er aantrekkelijk uit, maar langstlevende dient rekening te houden met 5 mede-eigenaren. Wanneer daar dan nog koude kanten aan kleven, is de kans op onderlinge problemen niet uit te sluiten.

Conclusie:
U doet er goed aan de successie (de overgang van uw bezittingen na overlijden) met uw notaris in Nederland te plannen. Het tegemoetkomen aan uw wensen en het vastleggen van die wensen in een testament, is maatwerk.