artikelen

Vraag
Wij zijn een Nederlands echtpaar, we wonen in Nederland en hebben geen emigratie-plannen. Nu we beiden tegen de tachtig lopen, overwegen we ons appartement in de gemeente “Vieja Altea” aan onze dochter (53 jaar) en haar twee kinderen (19 en 22 jaar) te schenken. Zij zijn onze enige erfgenamen. Het appartement heeft een waarde van € 200.000,-. We zijn niet in gemeenschap van goederen gehuwd en hebben dus ieder de helft van dat appartement op onze naam. Adviseert u bij leven te schenken of kunnen we de volgende generatie beter laten wachten tot we er niet meer zijn. Wij hebben nu een langstlevende-testament.

Antwoord
Indien u het bloot-eigendom van het appartement in Altea schenkt en het levenslange vruchtgebruik reserveert voor u zelf, wordt aan die overdracht een waarde toegekend. De fiscus in Spanje berekent over deze waarde 90% van € 200.000,- dus € 180.000,-, indien u beiden 79 jaar of ouder bent.
Wanneer u de schenking vervolgens in drie delen splitst, dus kind en twee kleinkinderen ieder 1/3e, is elke verkrijging € 60.000,-.
In Spanje is uw dochter vrijgesteld van schenkingsbelasting in Spanje, beide kleinkinderen betalen wel schenkingsbelasting in Spanje. In Nederland betalen de drie begunstigden wel schenkingsbelasting. Tegen die achtergrond zou u kunnen overwegen om het volledige bloot-eigendom aan uw dochter te schenken. Zij ontvangt dan van beide ouders een waarde van € 90.000,- en is in Spanje (Comunidad Valanciana) vrijgesteld van schenkingsbelasting. Maar in Nederland betaalt zij wel.
Toch is er nog een ander aspect, waarvoor wij uw aandacht vragen. Immers, de kleinkinderen hebben nog een lange route voor zich. Met name in de relatiesfeer kan zich nog heel wat voordoen en u wenst te voorkomen dat ten gevolge van vroegtijdig overlijden en/of een partnerkeuze, die tot problemen leidt, “uw” eigendom in gevaar komt.

Successieplanning.
Wij adviseren u de beslissing om te schenken uit te stellen tot ten vroegste het overlijden van de eerste van u beiden. Indien langstlevende na het eerste overlijden van mening is, dat uw dochter, maar mogelijk ook een of beide kleinkinderen, al een deel van het Spaanse vermogen dienen te ontvangen, dan kan dat.
In overleg met uw notaris in Nederland en een deskundige in Spanje kan de “wettelijke verdeling” (zie uw langstlevende-testament) binnen drie maanden na het overlijden, ongedaan gemaakt worden.
Vervolgens kan een andere verdeling, dan die welke het testament beoogt, overeengekomen worden. Ten gevolge daarvan kan de volgende generatie(s) reeds, vrij van successiebelasting in Spanje, mede-eigenaar worden van het onroerend goed in Altea.
Zouden uw kleinkinderen op dat moment inderdaad mede-eigenaar worden, 90% van € 200.000,- dus € 180.000,- dan hebben zij ieder, zoals ook de langstlevende en uw dochter, een vrijstelling van € 100.000,-. (Tarief 2019!)