artikelen

                                                                   
Vraag
Mijn moeder van 84 woont bijna 10 jaar in Spanje. Ze heeft een eigen woning, die na het overlijden van mijn vader geheel van haar is. Hoewel er geen urgentie is, heeft ze zich voorgenomen Spanje achter zich te laten en terug te keren naar Nederland. Het huis ligt in een nederzetting bij Torrevieja (Comunidad Valenciana). We hebben graag informatie over, met name een aantal termijnen en de te betalen respectievelijk uit te sparen belastingen ten gevolge van de voor de hand liggende “opties”, welke zijn:
a)   “verkoop nu” (er zijn kopers die 400K bieden en dat is een hele mooie prijs!)
b)   “schenking aan de drie kinderen” (die hebben overigens geen interesse om er in de toekomst gebruik van te gaan maken), of
c)   “het eigendom in bezit houden totdat ze overlijdt”, ook al zou ze inmiddels in Nederland zijn gaan wonen.
NB. Van mijn moeder, die jullie artikel elke week bijhoudt, mogen we (hoewel wij kinderen in Nederland wonen) deze vragen aan jullie voorleggen!
 
Antwoord
a)   Indien uw moeder haar woning, terwijl ze er nog in woont en er ingeschreven is (Padron municipal), verkoopt, zal ze geen vermogenswinstbelasting, onderdeel van de inkomstenbelasting in Spanje, betalen. Zou zij daarentegen ná remigratie naar Nederland, verkopen, dan is die belasting wel aan de orde en we praten zo maar over en bedrag van minimaal 12.000,-.€.
b)   Erfbelasting in Nederland
Vanaf de dag dat uw moeder 10 jaar (aaneengesloten) in Nederland uitgeschreven zal zijn, staat de Nederlandse fiscus buiten spel bij schenking. Ook wanneer uw moeder -nog woonachtig in Spanje- zou overlijden, legt de fiscus in Nederland geen heffing op.
Erfbelasting in Spanje
De erfbelasting en de schenkingsbelasting is nu –met name in de Comunidad Valenciana– zeer gereduceerd. De vrijstelling voor een kind is 100.000,-.€. Indien uw moeder (nadat ze de termijn van tien jaar uitschrijving in Nederland heeft “uitgezeten”) het vruchtgebruik van de woning behoudt en het blooteigendom schenkt aan haar drie kinderen, zal de totale schenkingsbelasting in Spanje een paar honderd euro belopen. Bovendien betaalt uw moeder geen “vermogenswinstbelasting” (zie boven) omdat ze haar “hoofdwoning” schenkt. De kinderen staan dan wel voor de opgave die woning alsnog een zinvolle bestemming te geven. Mocht het resultaat zijn “verkopen” dan verliest deze optie veel glans.
c)   Indien uw moeder tenslotte remigreert naar Nederland en op de dag van haar overlijden nog eigenaar is van de woning in Torrevieja, zal de Nederlandse fiscus de erfgenamen belasten voor hun verkrijging in Spanje. Ook zal de Spaanse fiscus een heffing opleggen. Overigens zal er ten gevolge van de beschikking in Nederland, bekend als “Het Besluit van 2001”, een belangrijke compensatie gevorderd kunnen worden ter voorkoming van dubbele belasting.
Conclusie (De ideale oplossing om belasting te beperken)
Nadat uw moeder langer dan tien jaar in Nederland uitgeschreven is, verkoopt ze de door haar bewoonde woning in Spanje. Vervolgens schenkt ze aan elk kind bijvoorbeeld 100.000,-.€, om enkele maanden daarná definitief van Spanje naar Nederland te verhuizen. Er wordt nu in geen van beide landen schenkingsrecht betaald en in Spanje is uw moeder vrij van de vermogenswinstbelasting.