31-10-2018
31-10-2018

erfbelasting spanje of nederland



Vraag
Ik heb eigenlijk maar een vraag en hoop van U daar antwoord op te krijgen. Is het belangrijk in welk land het vermogen zich bevind bij overlijden. Of dit in Nederland is of in Spanje. Wat is fiscaal het gunstigste.

Antwoord
Het antwoord is in hoge mate afhankelijk van de omstandigheden.

Indien u de Nederlandse nationaliteit hebt en langer dan tien jaar aaneengesloten buiten Nederland woonachtig bent, betalen uw erfgenamen met betrekking tot hun erfdeel uit uw nalatenschap geen erfbelasting in Nederland. Wonen die erfgenamen in Nederland dan komt dat goed uit. Wonen die erfgenamen echter in Spanje, betalen zij in Spanje erfbelasting over zowel het aandeel in uw nalatenschap in Spanje als buiten Spanje. Indien er dus geld bij een bank in Nederland staat wordt daarover dan ook erfbelasting betaald.

Laat u vermogen in Spanje achter dan dienen uw erfgenamen, ook wanneer ze in Nederland wonen in Spanje aangifte te doen voor de erfbelasting. De verwantschap met u, de omvang van het erfdeel en de ”Comunidad Autónoma” waar u woonachtig bent hebben dan invloed op de hoogte van de te betalen belasting.

Nederland heft over het wereldvermogen van een overledene, onafhankelijk van de locatie waar dat vermogen zicht bevindt ten tijde van een overlijden. Echter, wanneer iemand met een Nederlands paspoort langer dan tien jaar (aaneengesloten) buiten Nederland woonachtig is en overlijdt, komt de fiscus geen recht meer toe op het heffen van erfbelasting.

Spanje heft belasting m.b.t. alle goederen die zich op Spaans grondgebied bevinden, waaronder banktegoeden. Bovendien heft Spanje belasting over elke vermogenstoename ten gevolge van “vererving” die plaatsvindt bij een fiscaal ingezetene van dit land.

Omdat de tarieven tussen Nederland en Spanje sterk verschillen, en de vrijstellingen per autonomie verschillend zijn is het dus niet mogelijk een kort en bondig antwoord te geven op de vraag, “wat fiscaal het gunstigst is”. Wel lijkt de ideale situatie, waarin u de hoofdpersoon bent, de volgende:

Op de dag van uw overlijden woont u langer dan tien jaar in Spanje, terwijl uw totale vermogen in Nederland gelegen, en u dat nalaat aan ingezetenen van Nederland. Niemand betaalt erfbelasting. Erkenning als “kampioen estate-planner” laat niet op zich wachten.

Er is nog een andere reden om met name bankmiddelen in Nederland te stallen.
Na een overlijden kan een erfgenaam met de “Verklaring van Erfrecht” door een notaris in Nederland afgegeven, direct over bankmiddelen in Nederland beschikken. Over de banktegoeden in Spanje kan dit pas op een veel later tijdstip. Vaak zijn er drie tijdrovende en frustrerende bezoeken aan de bank noodzakelijk om de middelen vrij te maken.
Conclusie
Zodra blijkt dat alle periodieke/gedomicilieerde betalingen aan de leveranciers van water, elektra, alsook de onroerendgoed-belasting via een bank in Nederland kunnen worden voldaan, luidt ons advies om geen bankrekening(en) in Spanje meer aan te houden.
< >