artikelen

                                                                
Vraag
Gezien mijn hoge leeftijd ben ik voornemens om mijn “successie te plannen”. Dat klinkt erg gewichtig, maar er is helemaal geen reden voor, zie hier mijn situatie. Ik beken u vooraf dat ik uw artikel steeds voorbij zag gaan, maar nog nooit gelezen heb, het meeste interesseert me dan ook niet.
 
Door verkoop van mijn woning heb ik recent de beschikking over 500.000,-.€ in liquide middelen, momenteel in Spanje op de bank. Dat is geen geheim want er gaat bijna geen dag voorbij waarop niet een of ander meer of minder luguber type via internet een voorstel voor belegging doet. Maar daar begin ik niet meer aan. Mijn erfgenamen zijn (ik heb geen kinderen of kleinkinderen wel 67 (achter)neefjes/nichtjes.) de Nederlandse Kankerstichting en een pleegzoon, die ik al 35 jaar als mijn zoon beschouw en in Nederland woonachtig is. De notaris in Nederland kon mij niet laten weten, op welke wijze ik de fiscus (Spanje of Nederland) als derde erfgenaam kon ontlopen. Ik woon vanaf 1989 ononderbroken in Spanje. Wel reis ik dit jaar nog één keer naar Bussum, waar ik het testament, zo nodig, aanpas maar alleen indien daar een grondige reden voor is. Neemt u alle tijd voor het beantwoorden, ik ben 94 en haast me al lang niet meer.
 
Antwoord
Indien u het door u aangegeven bedrag in Spanje op de bank –bij uw overlijden- achterlaat en de gerechtigden zijn de twee door u geduide erfgenamen voor gelijke delen, zijn de consequenties als volgt. De Kankerstichting is in Spanje en in Nederland vrijgesteld van het betalen van successie-belasting. De pleegzoon, die dus uitdrukkelijk geen adoptiefzoon is, betaalt in Spanje als een vreemde. Indien hij uit uw nalatenschap 250.000,-.€ erft, zal door de fiscus in dit land een heffing opgelegd worden van plm. 85.000,-.€ wegens “successie-belasting”. Nu u langer dan tien jaar aaneengesloten buiten Nederland woonachtig bent, kunt u de “erfbelasting” ten laste van uw pleegzoon voorkomen, door het totale banktegoed naar Nederland over te brengen. Hij betaalt dus alleen over dat wat hem toekomt en in Spanje gelegen is. Indien u de ter beschikking staande tegoeden niet graag naar Nederland overboekt, zou u aan de volgende oplossing kunnen denken. U benoemt het Kankerfonds tot universeel erfgenaam en legt die stichting de last op om van het totale tegoed een legaat aan uw pleegzoon uit te betalen ten bedrage van 250.000,-.€. Voor de Spaanse fiscus telt het Kankerfonds -dat dus vrijgesteld is- en uit Nederlandse beleving ontvangt pleegzoon van een niet-ingezetene een legaat van het vastgestelde bedrag. Hiervoor dient u inderdaad uw testament aan te passen, maar dat is, tijdens uw bezoek aan Nederland geen probleem, begrijpen wij.