22-12-2016
22-12-2016

gelijke verdeling erfenis eigen en stief-ouder


                                                                                 
Vraag
Mijn vader en zijn echtgenote -die niet mijn moeder is- zijn eind vorig jaar en begin van dit jaar, twee maanden na elkaar en in die volgorde overleden. Zij woonden in Nederland en hadden, ieder voor een helft, een huis in de provincie Castellon. Vader liet twee kinderen na en stiefmoeder drie. De testamenten waren zo dat alle vijf kinderen na het overlijden van de laatste van de twee ouders, evenveel zouden ontvangen. Hoewel ze onder huwelijksvoorwaarden getrouwd waren, staat het huis in Spanje (waarde 250.000,-.euro) en de bankrekeningen in Nederland (300.000,-. euro inclusief aandelen) op naam van beiden. Het probleem is niet dat de kinderen het oneens zijn, in tegendeel, ten gevolge van de successiebelasting in Spanje komen we er niet uit. Blijkbaar wordt er een groot verschil in de berekening “kind tegenover stiefkind” gemaakt. Indien dit juist is, hoe komen we dan tot een eerlijke verdeling, dus zoals de ouders het gewenst hadden.
 
Antwoord
De Comunidad Valenciana belast stiefkinderen zwaarder dan eigen kinderen, veel belangrijker is echter (in getallen uitgedrukt) dat de vrijstelling 100.000,-.€ per eigen kind is en slechts (bijna 8.000,-.€) voor een stiefkind. Een mogelijkheid is om in een vaststellingsovereenkomst, die door de vijf erfgenamen getekend wordt, overeen te komen, dat:
a.   het aandeel van uw vader in het huis in Spanje voor zijn eigen kinderen is. (Beide kinderen ontvangen 62.500,-.€);
b.   het aandeel van zijn echtgenote in dat huis voor haar kinderen is. (De drie kinderen ontvangen 41,666,66 €).
Totaal (a + b ) = 250.000,-.€
Omdat de kinderen van uw vader dan proportioneel te veel ontvangen, wordt het verschil in geld gecompenseerd met de tegoeden in Nederland. Het bank en aandelentegoed in Nederland (totaal 300.000,-.€) wordt als volgt verdeeld:
c.   kinderen van uw vader ieder 47.500,-. € en
d.   kinderen van uw stiefmoeder ieder 68.333,-.€.
Totaal (c +d) is 300.000,-.€
 
Om tenslotte te bereiken, dat u netto alle vijf –na betaling van erfbelasting- even veel overhoudt, kunt u bepalen dat de erfbelasting in Nederland, in vijf gelijke delen verdeeld wordt en door de vijf betrokkenen in gelijke delen betaald wordt.
Deze bepaling kan in de genoemde “vaststellingsovereenkomst” opgenomen worden. Er is geen sprake van heffing van erfbelasting in Spanje, want alleen eigen kinderen erven en elk erfdeel in dit land is kleiner dan 100.000,-.€.
 
< >